Fiscalité

Plus-value

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En 1 phrase

Une plus-value est le gain réalisé lors de la vente d'un actif à un prix supérieur à son prix d'achat. Elle peut être mobilière (actions, ETF, cryptos) ou immobilière (vente d'un bien immobilier). En France, les plus-values mobilières sont soumises à la flat tax de 30 %, tandis que les plus-values immobilières bénéficient d'abattements progressifs selon la durée de détention.

Qu'est-ce qu'une plus-value ?

La plus-value est la différence positive entre le prix de vente et le prix d'achat d'un actif. C'est concrètement ce que tu gagnes quand tu vends quelque chose plus cher que tu ne l'as acheté.

Formule : Plus-value = Prix de vente − Prix d'achat (− frais d'acquisition)

Si tu achètes une action 100 € et la revends 150 €, ta plus-value est de 50 €. C'est sur ce gain (et non sur le prix de vente total) que tu seras imposé.

Plus-value mobilière : la fiscalité

Les plus-values sur actions, ETF et crypto-monnaies sont soumises à la flat tax de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) par défaut.

Exceptions importantes : - PEA après 5 ans : exonération d'IR, seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent - Assurance-vie après 8 ans : taux réduit à 24,7 % avec abattement annuel (4 600 € / 9 200 € en couple)

Plus-value immobilière : la fiscalité

Les plus-values sur la vente d'une résidence principale sont totalement exonérées.

Pour les autres biens (résidence secondaire, investissement locatif) : - Imposition à 19 % d'IR + 17,2 % de PS = 36,2 % total - Abattement progressif : exonération totale d'IR après 22 ans de détention, exonération totale de PS après 30 ans

Moins-value : l'inverse de la plus-value

Une moins-value (ou perte en capital) est réalisée quand tu vends moins cher qu'à l'achat. En bourse, les moins-values peuvent être imputées sur les plus-values de la même année ou des 10 années suivantes, réduisant ta facture fiscale.

À retenir

Plus-value = prix de vente − prix d'achat. Seul le gain est imposé, pas le total vendu
Mobilière : flat tax 30 % (sauf PEA et assurance-vie)
Immobilière résidence principale : totalement exonérée
Immobilière autres biens : exonération progressive après 22 ans (IR) et 30 ans (PS)
Les moins-values s'imputent sur les plus-values dans les 10 ans

Questions fréquentes

Doit-on déclarer une plus-value même si on la réinvestit immédiatement ?

Oui. En France, la vente d'un actif avec plus-value déclenche l'imposition, même si tu réinvestis immédiatement le produit de la vente. C'est une différence majeure avec les États-Unis où certains dispositifs permettent de différer l'imposition en réinvestissant. La seule exception française est le PEA, où les plus-values non retirées ne sont pas imposées.

Comment calcule-t-on la plus-value sur des achats échelonnés (DCA) ?

Pour des achats multiples du même actif, on calcule le prix de revient moyen pondéré (PRMP). Si tu as acheté 10 actions à 100 € puis 10 autres à 120 €, ton PRMP est de 110 €. Si tu en revends une à 130 €, ta plus-value est de 20 € (130 − 110).

Les frais de courtage réduisent-ils la plus-value imposable ?

Oui. Les frais d'acquisition (courtage, frais de notaire pour l'immobilier) s'ajoutent au prix de revient et réduisent la plus-value imposable. Pour l'immobilier, les travaux de rénovation réalisés peuvent également être déduits sous certaines conditions.